Як отримати податкову знижку на навчання?

Чи знали ви про те, що можете повернути собі частину грошей за навчання, скориставшись податковою знижкою? Після внесення змін до Податкового кодексу України, ініційованих Мін’юстом, отримати соціальну пільгу на навчання можуть студенти-контрактники вищих навчальних закладів або ж їх батьки.

Головна умова для реалізації права на знижку – своєчасне подання податкової декларації про майновий стан і доходи. Так, для отримання податкової знижки за 2023 рік, декларацію слід подати з 1 січня до 31 грудня 2024 року. Звертаємо увагу, що право на отримання податкової знижки не переноситься на наступний рік. Тобто засвідчити свої витрати, аби повернути частину коштів за 2023 рік, можна лише до кінця поточного року. 

Відшкодовуються витрати на оплату навчання у дошкільних, позашкільних закладах, закладах загальної середньої освіти, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.

Зверніть увагу, що відшкодуванню підлягають лише послуги вітчизняних закладів вищої освіти. Не відшкодовуються додаткові курси чи навчання на військовій кафедрі.

Оформити податкову знижку може сам студент (якщо він має офіційний заробіток, з якого сплачує податки) або член його сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина/чоловік). Це означає, що бабуся, дідусь, тітка, дядько, брати і сестри, особи, які виховують, але не всиновили дітей та ін. особи, які уклали договір і навчають студента, не матимуть права на знижку.

• Громадянство України та наявність РНОКПП (реєстраційного номера облікової картки платника податків).
• Не бути приватним підприємцем (стаття 14, п. 1.170 ПКУ).

Розмір податкової знижки – 18 % від вартості навчання. Враховуються фактичні витрати, понесені минулого року.

Сума податкової знижки не може перевищувати розмір сплаченого податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).

Розглянемо на прикладі, як розраховується податкова знижка на навчання.

Ваша заробітна плата за рік становила 40 000 грн. З неї було стягнено ПДФО в розмірі 18.00 % (40 000*0.18 = 7200,00 грн).

• Якщо вартість року навчання склала  35000 грн.
  35 000 * 0.18 = 6300,00 грн – розмір податкової знижки.
• Якщо вартість року навчання склала 70 000 грн.
  70 000 * 0.18 = 12600,00 грн.
  Оскільки ця сума є більшою, ніж сплачені податки, податкова знижка становитиме 7200,00 грн – суму сплачених податків.

Особа, яка має право скористатися податковою знижкою щодо суми коштів, сплачених за навчання, подає до Державної податкової служби за місцем реєстрації:

• Паспорт.
• РНОКПП (реєстраційний номер облікової картки платника податків).
• Декларацію про майновий стан і доходи.
• Довідку про заробітну плату (форма №3).
• Копію договору з навчальним закладом.
• Копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за оплату навчання.
• Документи, що підтверджують ступінь споріднення (якщо за навчання сплачують батьки, то потрібно надати свідоцтво про народження дитини; якщо на податкову знижку претендує чоловік або дружина – свідоцтво про шлюб).
• Заяву із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування.

Податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено Податковим кодексом, одним із способів:

– особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

– надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

– засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги».